篇一：某县审计局学习贯彻全省审计工作会议精神情况汇报
省审计厅对我县乡镇财政财务监督情况进行调研
第一篇：省审计厅对我县乡镇财政财务监督情况进行调研
省审计厅对我县乡镇财政财务监督情况进行调研
近日，AA省审计厅派出以副厅长AAA为首的调研组对我县乡镇财政财务监督情况进行调研，此次调研主要以乡镇为单位，采取听汇报、开座谈会、查阅相关资料、问卷调查等形式进行，调研的主要内容包括近几年国家直接惠农补贴项目及金额、乡镇财政财务管理现状及主要问题、是否存在因乡镇财务管理问题引发的矛盾等方面，最终的调研结果将直接汇报省委省政府，并为省委省政府决策提供重要依据。
第二篇：审计厅执法情况调研报告
根据审计署《审计法律法规执行情况检查和调研工作方案》和市局会议精神，我局高度重视，迅速抽调人员，认真细致地开展了调研工作，现将情况报告如下：
一、检查和调研工作开展情况
(一)吃透精神，提高认识。及时召开全体会议专题研究部署了我县审计法律法规执行情况检查和调研工作。会上进一步学习了审计署《审计法律法规执行情况检查和调研工作方案》，对《调查问卷表》的35项内容和《审计项目质量检查表》的4大项26个小项内容逐项进行了研究，与会同志充分认识到审计法律法规执行情况检查和调研工作的重要意义，了解了方法步骤。
(二)加强领导，明确责任。成立由局长担任组长的领导小组，研究制定了检查和调研的工作方案，明确由局领导具体牵头，各科室负责人协调配合，并将检查和调研的任务进行逐项分解，落实每个人的工作职责，从而为开展检查和调研提供了组织保障。
(三)科学部署，保证质量。一方面认真完成调查问卷，对我县2012年以来涉及检查和调研的有关工作情况进行了认真梳理，按照检查和调研的主要内容进行分类、汇总和归档，确保按市局要求及时上报所需资料和档案。另一方面，按照检查方案及时查漏补缺，弥补完
善，促进我局贯彻执行审计法律法规的自觉性，不断提高审计工作水平。
二、贯彻落实审计法律法规取得的主要成效
(一)加强了审计法律法规的学习宣传
《审计法》修改以来，我县认真学习《审计法实施条例》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》、《审计准则》等法律法规，将审计法律法规的学习列入学习计划，由局综合法制科牵头统筹学习宣传活动，各业务科室协同配合，各司其职，共同推动审计法律法规的学习和贯彻落实。2010年以来，共散发审计法律法规学习宣传资料2500余份，制作审计法律法规展板横幅5面，开展法律法规宣传8次，印发宣传标语20条，通过政府网站、广播电视等媒体向政府、被审计单位、社会公众广泛开展宣传，借助审计进驻会等工作平台向被审计单位大力宣传《审计法》、《审计法实施条例》等法律法规，为审计工作的顺利开展创造良好的舆论氛围和社会环境。
(二)审计工作制度建设进一步加强
为了强化对审计法律法规的贯彻落实，我局十分重视完善审计工作制度建设，制定了履行审计监督职责和加强审计业务管理的重要规章制度17项，具体为机关工作人员岗位目标量化管理考核办法、机关学习制度、机关工作制度、机关会议制度、机关****制度、机关公文处理办法、机关日常管理考核制度、机关计算机管理制度、机关财务财产管理制度、机关车辆管理制度、机关人员学习培训规定、新闻稿件调研文章奖励办法、机关廉政工作制度、重大事项汇报制度、审计项目质量控制及复核工作办法、审计执法回避制度、审计执法过错责任追究制度，进一步加强了机关内部管理，规范了工作程序，夯实了执法责任，防范了审计风险，提高了工作效率。
(三)认真履行了审计职责
2012年以来，我局认真履行法定审计职责，积极实施审计项目，从下达通知书到出具审计结论性文书时间无一例超时问题，更无超出审计职责范围实施审计的情况。下达审计决定书的项目数量36个，占已实施完成项目354的10%;移送相关部门追究刑事责任或党纪政纪责
任案件数量2起，涉案人员数量2人，无定性不当案件;无一起被申请行政复议的审计决定;审计工作人员无一起刑事处罚或党纪政纪处分。
(四)促进了审计项目质量管理
我局始终将审计质量放在工作首位，在审计实施过程中对审计质量进行全方位的管理和风险防范，从完善三级复核制度入手，开展审计项目质量检查和优秀项目评选，不断规范审计执法行为，推进审计项目质量管理。一是实行审计组长终身负责制，要求审计组长按照国家审计基本准则的规定组织和实施审计，并对审计质量终身负全责;二是统一审计文书种类及格式，规范审计文书;三是积极探索项目审计管理，加强审计质量过程控制，不断完善审计计划、查证、复核、督查相互分离的业务管理机制，增强从审前准备到审计结论落实的整个过程监督的完整性和一体性，形成审计项目质量全过程控制;四是日常工作中局领导带头执行各项制度，对违反制度的人和事，不靠领导处理，而让制度说话，坚持民主集中制、重大审计项目集体审定制，以定责、问责来促进履积，增强制度效应，形成了自觉工作机制。
(五)重视配合审计工作
多年来，县政府和县级相关领导机关十分重视审计工作，县人民政府县长主抓审计工作，并有2名县级领导协助分管审计工作，足额保障工作经费，多次听取审计机关工作汇报并作出批示。县政府每年向县人大常委会提出审计工作报告，审计结果报告中反映的预算执行和其他财政收支方面的问题均在审计工作报告中翔实反映，县政府对审计发现问题积极督促整改，并向县人大常委会报告审计工作报告中指出问题的纠正情况和处理结果。县上建立了经济责任审计工作联席会议、经济责任审计工作领导小组，力促经济责任审计工作。我县各部门单位积极接受、配合、依法协助审计工作，无审计对象在审计过程中拒绝提供与审计事项有关资料、拒绝阻碍审计检查、未按规定对审计组审计报告书面回复意见等事项;公安、监察、财政、税务、价格、工商行政管理等部门对审计机关正式提请协助的事项均依法予以协助;金融机构均积极配合审计依法查询相关账户。
(六)加强了审计整改工作
一是实行被审计单位落实执行审计决定情况及时反馈制度和审计机关对被审计单位整改成效评估制度，通过加大审计回访力度、实行整改情况跟踪查询、探索建立问责追究等措施，从制度上强化被审计单位落实整改问题的主动性和自觉性。二是实行审计整改情况通告通报制度，增强被审计单位落实执行审计决定和意见建议的外在制约力。坚持在每年向县人大常委会作财政预算执行情况审计工作报告时通报披露被审计单位对审计查出违纪违规问题整改落实情况的基础上，探索实行对一些较为敏感问题发审计建议书、向政府领导上报审计工作专题汇报、不定期召开审计整改情况通报会等方式，在一定范围内通报被审计单位落实执行审计决定和意见建议情况，从管理措施上督促被审计单位进行整改。三是逐步探索将审计查处问题及被审计单位整改落实情况纳入纪检监察等相关部门组织的联合检查或行业、专项检查之中，通过借助联动检查机制解决因体制管理问题造成的“屡查屡犯”现象。
(七)发挥了审计免疫系统功能
近年来，我局进一步树立了“审计监督只是手段，服务提高才是目的”的审计工作理念，在具体工作中，更加注重发挥审计预防功能、服务功能。一是重视及早发现带有苗头倾向性问题，及早感知风险，提前发出警报，起到预警的作用。二是将审计监督关口前移。将审计监督的关口前移，突出事前、事中审计，积极探索适应事前、事中审计的措施和方式、方法。三是针对被审计单位财政财务收支及资产管理方面存在的问题和薄弱环节提出了整改意见和建议，并跟踪问效。督促被审计单位及时采纳了审计建议并积极进行了有效整改。通过强化服务，越来越多的单位已认识到审计监督只是手段，服务才是最终目标，许多单位已主动邀请审计局对其进行审计，帮助其提高管理水平。审计机关的免疫功能得到了充分发挥。
(八)提升了审计工作社会公信力
一是强化廉政建设教育。采取组织审计人员学习廉洁从政各项规定、组织观看警示教育片、开展家庭助廉活动、观看反腐倡廉书画展等多种形式的廉政建设教育活动，进一步增强审计干部的廉政意识。
二是落实党风廉政建设责任制。建立和完善审计干部述职述廉制度，层层签订党风廉政建设责任书，责任细化到科室，量化到个人。并与年终综合量化考评挂钩。三是实行效能审计，严格执行审前公示制、限时审结制、责任追究制，简化审计程序，提高审计效率。四是实行“阳光审计”，审计中发现的所有问题都严格按照审计程序进行集中反馈处理，重大问题层层汇报、集体定案处理，杜绝暗箱操作和徇私舞弊行为的发生。五是对一线审计人员进行全程监督。由局领导带队，不定期地到审计现场督廉，听取被审计单位的信息反馈以及对审计机关好的意见和建议，将问题消灭在萌芽状态，确保廉洁从审，树立审计机关的良好形象。通过全体审计干部的不懈努力，进一步树立了审计外部形象，审计工作被更多单位和领导了解和接受，审计工作得到良性发展。
三、存在的主要问题
回顾近年来的工作，我局在维护财经秩序、推动和谐社会构建等方面都发挥了重要作用。取得了一定的成绩，但是，由于诸多客观和主观因素的影响，目前还存在不少不适应科学发展观的突出问题，需要尽快克服和解决。
(一)审计一线人才紧缺、手段落后。主要表现在审计工作任务与一线审计人员比例失调。近年来，每年我局必须要完成的指令性审计项目和县委政府安排审计项目约120个左右，而全局一线审计人员仅有13人，每个业务科室年均需完成30个左右，全体干部放弃了公休假、节假日和休息时间，加班已成家常便饭，面对繁重的审计任务，审计人员十分疲惫;另一方面是质量上亟待提高。在职干部中第一学历学习财会专业的仅有5人，没有学工民建专业的人员，更没有学审计专业的，无论是思维方式、业务水平还是法律法规的运用，都需要不断改进和提高。审计手段落后主要反映在：计算机审计水平低。一方面是审计人员自身计算机水平参差不齐，运用AO审计的能力低，每年到省厅培训的人数有限，短期内还难以满足工作的需要;另一方面是电子账务未普及，手工做账的还比较普遍。
(二)绩效审计进展缓慢。省市要求投入绩效审计的力量和项目逐年
增加，但是，到目前为止，绩效审计尚未形成比较系统的技术和方法，审计人员没有比较成型的标准和指南，阻碍了绩效审计的进展。
(三)经责审计时效性不高。“先审计、后离任”是经济责任审计工作的一个重要原则。但是，从目前实际的情况来看，“先任后审”的情况客观存在，这种“马后炮”式的审计,给审计人员核实问题,搜集证据、征求意见、处理问题、落实结论等带来诸多不便，审计报告作为干部任用的依据作用也无从发挥。同时，由于目前人事制度改革步伐加快，人事变动频繁，经济责任审计的对象不断增多，而审计部门力量有限，经济责任审计工作难以及时跟进。
四、建议和意见
为进一步加强审计工作，妥善协调解决工作中存在的问题，提出以下建议和意见：
(一)加快审计人才培养速度。建议省市加大基层审计人员培训力度，提供学习的平台，对现有人员普遍轮训，特别是计算机审计培训。同时，请上级部门协调，适当增加审计编制，充实审计队伍。通过多种渠道，尽快解决审计人才紧缺和质量不高问题。
(二)应尽快出台绩效审计指南。绩效审计是今后审计工作的方向，目前基层没有现成的模式可循，特别是对绩效审计的考核内容究竟如何考量没有一个统一的标准，也缺少各方面绩效评价的专业审计人才，因而审计结果也就没有什么权威性，对审计结果的运用也就打了折扣。所以，上级审计部门应该尽快出台相关的标准和指南。
(三)切实强化经责审计的监督管理。加大对经济责任审计工作的监督、检查、指导。推行任中审计，变被动为主动，将监督关口前移，缩短调任时经济责任审计的时间，以解决“审”、“任”的衔接困难。建立相应的责任追究制度，要依照规定进行责任追究。
第三篇：J省审计厅遴选公务员试题
J省审计厅遴选公务员试题
【材料】
J省是中国脱贫攻坚“主战场”之一。当前，J省的脱贫攻坚进入到啃硬骨头的关键阶段，一方面新增脱贫攻坚资金和项目主要用于这
些重点贫困地区，一方面需要确保资金使用的合规、安全，还要提高扶贫资金的使用绩效。J省将审计监督的关口前移，直接把审计监督嵌入到全省脱贫攻坚全过程，实行嵌入式审计，探索出了一条新路。
有关人士指出，J省以前扶贫风险点比较多，有的优亲厚友，把钱存在个人账户。对扶贫工作开展嵌入式审计后，扶贫领域违规违纪的严重程度大大降低，风险点也比以前少了，??题发生率也大幅下降。当地干部表示，这一创新之举的意义在于，变事后审计为事中监督，更早介入，逐步形成了“发现问题有记录、解决问题有要求、处理问题有专报、专报问题有追踪、未改问题有约谈、弄虚作假有问责”的工作机制。
J省某县扶贫办主任罗某说：“以前我们觉得，只要扶贫资金花出去，见到了实实在在的实物，不违规就没有问题了，但审计监督促使大家对扶贫资金的使用效益有了更深认识。不仅要花得合规，还要花得有效益。”
扶贫资金是贫困群众的“救命钱”“保命钱”和减贫脱贫的“助推剂”，一分一厘都不能乱花。J省审计厅厅长介绍，J省将着力抓好扶贫相关政策措施落实情况审计，持续关注各地、各部门贯彻落实产业扶贫、金融扶贫、教育扶贫、健康扶贫、易地搬迁扶贫、社保兜底扶贫等政策措施的进展和效果，推动各项政策措施落地生根。【试题】
1.以你的理解，J省审计厅在实行嵌入式扶贫审计时应该关注哪些环节？不超过500字。
2.对今后加强扶贫资金审计工作，你有哪些建议？不超过500字。【答案要点】
第一题
（1）重点关注扶贫项目计划执行环节，审查项目计划执行情况。看有无擅自调整和改变项目计划或不按上级批准的要求执行的问题，审查项目立项是否科学，是否符合国家产业政策和宏观经济政策取向，计划项目是否进行了可行性研究，是否存在先立项后评估等现象。（2）重点关注扶贫资金分配环节，揭露资金分配层次中的问题。注意资金的分配纵向、横向衔接关系，查找资金的来龙去脉和分配层次中的漏
洞。（3）重点关注扶贫资金拨付环节，审查是否按项目计划及时足额拨付资金，有无滞留、占用扶贫资金或改变资金的使用性质、挪作他用等问题。（4）重点关注报账环节，审查原始发票的真实性、合法性、合规性。看有无采取虚开或重报原始票据、虚列工程支出、高估冒算等方式，虚报冒领、贪污私分及资金账外运行等。（5）重点关注扶贫项目管理环节，审查项目资金管理是否规范、严格，工程质量是否达标。是否按照相关制度要求建立了专账、专户、专人进行管理，各项制度是否健全严格，是否建立和推行扶贫项目公告公示等制度等问题。（6）重点关注扶贫项目实施环节，审查项目执行单位实施的项目。看项目建设是否按实施计划组织实施，是否按规定实行了项目责任制、招标投标制、工程监理制、政府采购制等制度，是否按期完成，是否解决了实际困难，资金的投入是否达到预定的经济效益和社会效益。
第二题
（1）运用大数据技术提高效率，实现扶贫审计“全覆盖”。将扶贫情况纳入大数据管理，采用联网审计技术，将联网审计数据与扶贫项目数据对比分析确定疑点，利用计算机语言建立审计分析模型，创新技术手段，提高审计效率和效果。（2）合理调度扶贫资金审计资源。在项目设置之初以及扶贫资金运行之初就开始对扶贫资金项目进行跟踪审计，统筹安排审计力量，创新审计方式方法，将审计范围扩展到扶贫资金运行的全过程。（3）多角度开展扶贫资金绩效审计。关注贫困地区在文化教育、医疗卫生、科技推广、生活质量、基础设施、生态环境等各个方面的发展，从长远角度关注贫困人口是否真正脱贫。关注扶贫资金、项目和政策的绩效，关注扶贫资金产生的效益与预期是否相符。加强重点项目的绩效评价，及时发现问题，纠正错误，改进不足。
第四篇：省审计厅报告指出问题整改报告
关于省公立医院收费项目
专项审计调查提出问题的整改报告
市卫生局：
《XX省审计厅关于2009至2010全省公立医院收费项目专项审
计调查综合报告》收悉。根据报告提出的问题，我院高度重视，成立了专门工作领导小组，组织相关人员对问题进行认真剖析，并结合医院实际，积极整改，现汇报如下：
一、报告指出的问题说明及整改：
（一）静脉输液及药品多收费问题。
1、医疗服务价格方面：医疗服务价格新增或者重新修订，均是由XX物价局发文到XX市物价局，由市物价局组织当地医疗机构物价员根据茂名地区实际情况进行成本测算，再制订出适合本地的收费价格。由于制订价格流程需要一定的时间，造成文件传达的滞后，所以医院没有及时调整收费价格。同时由于我院对专职物价人员进行了岗位调整，新专职物价员对收费文件理解偏差，没有及时按有关文件要求调整收费价格。目前，我院已经认真整改，严格按照文件要求调整了收费价格。
3、一次性注射器问题：由于在实际工作中，常会有两至三个病人有相同药品的输液，由于病人较多，护士人手短缺，为了提高效率，更快更好的为病人服务，在没有违反无菌操作规范下，用一个注射器帮两至三个病人加药输液，而每份医嘱必须写明患者用药及耗材情况，从而出现了节支的情况。现我院已严格按有关规定收费，用多少收多少。
4、药品
“多收”现象。主要是在实际治疗中，一个病人有时用不完一个最小包装单位的药物或消毒剂，剩余部分如果处理掉极为浪费。为了减少浪费，常常二三个病人可共用一瓶。如伤口冲洗、关节润滑剂、皮试液的调配、儿科用药等存在节支。因为没有在电脑上销减实际销售数量，造成药品库存累计增加，显示为“多收”。现我院已经采取了一系列措施加强管理，如完善相关药房药库、物价管理制度，各科室成立药品、物价专管员，负责药品的数量和价格管理，确保账实相符，及时真实完整反映药品的进销存情况。
（二）CT投资成本回收快问题。
1、我院CT收费价格是严格按照物价收费政策进行收费的。该设备的收费金额还没有扣除设备运行的成本，经过扣除一切相关费用(主
要为耗材费、维修费、人员费、水电费和折旧费等）后的净值较低。
2、我院是XX地区医疗中心，近年发展较快，尤其是新一届领导班子上任后，不断加强医院管理，提高医疗质量，改善服务态度，得到社会群众的认可，门诊病人及住院高速增加。2008年住院病人XX万人次，门诊XX万人次，至2010年住院病人已达XX万人次，门诊近XX万人次。由于病员增长较快加上设备管理
维修保养等管理到位，该设备故障极低，客观上造成医疗设备大多数超负荷、超时运作，所以回收成本快。
二、下一步工作。
针对报告中指出的我院存在的问题，院领导班子高度重视，并充分认识到了其危害性，今后将着重从以下几方面加强管理。
一是加强领导，定期检查，发现问题及时纠正；
二是对医院各科室的记帐人员进行培训。加强物价标准及相关政策的学习，吃透精神，提高认识，加强服务，合理收费，彻底杜绝乱记帐现象的发生；
三是院物价部门加大监督力度。定期或不定期下科室检查医疗服务价格执行情况，查对病历和一日清单，严格执行各项管理制度。
四是严格一次性医用耗材的收费规范。不该收费的耗材坚决不收，对于允许收费的耗材经上级物价部门备案后再收取有关费用。
XX医院
二〇一二年四月二十九日
第五篇：如何对审计证据进行取舍？
如何对审计证据进行取舍？
面对诸多的审计证据，在撰写报告时如何取舍呢？这是审计报告的一个小难题。
h|C(]}yg0按照要求，一般内审人员发现问题均要汇报，但是如果发现现类的问题很多，不同公司的问题证据很多，如何选择编入内部审计报告呢？内部审计人员不可以将全部的审计证据合部写进审计报告中，在
编写审计报告时，审计师必须对反映不同
容的审计证据做适当的取舍，舍弃那些无关紧要的、不必在审计发现和审计结论中反映的次要证据，只选择那些具有代表性的、典型的审计证据加以反映。
“tnXHo}一、审计证据取舍标准主要有两个标准世界经理人管家j;{8G.A2E8s0h)o第一是问题性质的严重程度，第二是金额数量的大小。
世界经理人管家7@S)zL)A{金额大小标准是指对单位财务状况或经营成果的反映产生重大影响的证据，应作为重要证据；问题性质严重情况，是指金额不大，但问题引发的后果严重的情况之下，则应作为重要的审计证据。如贪污受贿等行为，有些虽然说金额不大，但是如果不处理，后果会越来越严重，所以它将作为重要证据。
Y)XEo4{7R~;K8jr0二、选择证据前先排除伪证
8aYF0sS!o^7DA#z0所谓伪证，是审计证据的提供者出于某种动机而伪造证据，或是有关方面基于主观或客观原因而提供的假证。在实际操作过程中，有可能收集的证据不能满足审计目标的需要，但是这些证据或因精心炮制而貌似真证据，或与被审计事实之间存在某种巧合，内审人员如不认真排除，往往就会鱼目混珠、以假乱真。给审计结论带来非正确的依据。世界经理人管家_Q4c3ecbitxn伪证的排除，应考虑证据的关联性、矛盾性、实质性来排除，以达到预期的目的。世界经理人管家6＼:A,xSJk3n三、注意判别真假证据
N,o{/yy9Jl0收集到的某些审计证据，所反映的内容可能只是一种假象，内部
审计师必须对其进行认真的分析研究、透过表象找出它所反映的事实的本质，而不要被事物表面的假象所迷惑。找到事实的真像，支持审计发现。
%C2~!W`+r8l-K＇dp@0世界经理人管家M5A^;T“＼#c^a由于审计证据的重要性，我们既要考虑正确性和可靠性，又要考虑其特殊性，对涉及到人员责任问题，除非有绝对把握，否则不要轻易写进审计报告里面。