银行营销能手事迹材料范文第1篇全国五一劳动奖章获得者中国银行**省**分行沿江北路分理处主任**的先进事迹临危不惧挺身而出200*年秋天，**的名字伴随她的英勇事迹，在中国银行**省分行全辖广为传颂。下面是小编为大家整理的2023年度银行营销能手事迹材料【五篇】（2023年）,供大家参考。
银行营销能手事迹材料范文第1篇
——全国五一劳动奖章获得者中国银行**省**分行
沿江北路分理处主任**的先进事迹
临危不惧 挺身而出
200*年秋天，**的名字伴随她的英勇事迹，在中国银行**省分行全辖广为传颂。面对持刀冲进分理处抢劫的歹徒，**将个人安危置之度外，奋不顾身、赤手空拳与疯狂的歹徒搏斗，以弱小的身躯，维护了客户和银行的安全，用鲜血和汗水践行了《中国银行员工守则》。**立刻意识到有人来抢劫！
客户吓得退缩到一边，这时，**反而异常镇定。她迅速掩护两位客户赶紧撤出理财室之后，冲上前用手死死攥住歹徒持刀的手，与歹徒展开了殊死搏斗。保安匆匆走进理财室，犹豫之间被歹徒挥舞着刀逼了出去。
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分理处里面的临柜员工见到理财室的情况，马上按照突发事件应急预案操作，一边锁好尾箱，一边紧急疏散营业区办理业务的客户，一边蹲下来迅速按下联网报警装置，向“110”报警。同时用电话向**分行监察保卫部和个人金融部报告。
**继续与歹徒展开搏斗，短短的几分钟是如此漫长，如此令人揪心。终于，体力不支的**被歹徒绊倒在地，鞋跟断了飞到一边，左腿被歹徒挥舞的砍刀划开了一寸长的口子，鲜血直流。
猖獗的歹徒蹲下来抢了挂在**身上的手机及3张柜员卡，随后走到营业厅，用刀狠狠地砍营业窗口的防弹玻璃，狂叫：“快点拿钱给我!快点拿钱给我!”
12时16分，歹徒见无法达到目的，迅速逃离网点，并企图到旁边的商场进行抢劫，被闻迅赶来的警察当场抓获。
事后大家问**：“你当时有没有想过家人和自己？”**果断回答说：“没有！看到歹徒明晃晃的大砍刀冲过来，我根本没有想到害怕。当时我的心中只有一个念头，绝不能让歹徒得逞！”
勇于拼搏 开拓进取
**把中行当作自己的家，总是尽自己的责任和能力去经营她、管理她。进入中行14年来，她先后担任过5个网点的负责人，一直工作在一线，奋战在一线，履行着一位基层管理者应尽的职责，为中行奉献自己的青春韶华，无怨无悔。
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2005年，**担任沿江北路分理处主任。这是一个很多基层负责人“避之不及”的网点：营业面积狭小，仅有23平方米，设备残旧；
位于城区的边沿地段，储源不继，存款下滑；
员工安于现状，缺乏危机感和竞争意识。有的同事提醒**：“沿江北路分理处的环境这么差，你在这里的工作是很难做好的。”可**偏不信这个邪，她从抓思想根源、抓业务拓展、抓内部管理入手，硬是带领员工一步一个脚印地走出了困境。
**经常在班后会上用老一辈人艰苦奋斗的先进事迹和社会就业形势教育员工，让大家珍惜现在，激发他们的斗志。同时通过完善网点激励机制，鼓励员工在困境中创优。渐渐地，员工的危机意识增强了，积极性被调动起来了，逐步形成了你追我赶的良好氛围。
为了拓展业务，**以身作则，带头走出去营销。距离分理处五公里外有一个新的工业开发区，为抢占市场，她经常骑车往返于工业区和分理处之间，不论刮风下雨、酷暑严寒。她把热情和真情送给广大的客户，以恒心和毅力积极开拓市场。至2005年底，分理处人民币储蓄存款、企业存款、外币储蓄存款、银行卡发卡量、中间业务净收入等主要指标均超额完成分行任务。
对**而言，网点就是她情感的寄托，事业就是她心中的挚爱。她早已习惯每天在工作中渡过，没有休假日，也没有节假日。白天，她或在分理处办理业务，或在外营销客户；
晚上，她或参加各种工作会议、培训学习，或在家里研究业务，分析市场。遇到工作没做好，任务未完成，她如坐针毡，寝食难安。为全心全意投入工作，她把家中的事务都托付给了丈夫和家人，对幼小的孩子更是无暇照顾。面对丈夫的不满和孩子的渴望，她的心中除了愧疚还是愧疚。
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200*年7月，沿江北路分理处经过迁址装修后，办公环境等硬件设施有了很大的改善，被确定为网点转型试点单位。为了不辜负**分行领导的重托，做出成绩，取得实效，**采取了一系列的措施，加快网点的转型步伐。她大刀阔斧地推进业务流程整合，提高服务质效；
加强对市场的调研和开拓力度，营销攻关网点附近工业开发区的私营业主，收效明显；
想方设法推介理财产品，转变客户投资理念；
整章建制，使网点内部管理更加规范有序……科学管理 成效显著
银行营销能手事迹材料范文第2篇
根据国家的有关法规和文件，成品油特指汽油、柴油、煤油。它关系到国计民生甚至国家安全，是国家的战略储备物资，是一种限制流通物。成品油的生产、销售、仓储、运输需要办理许可，领取成品油经营批准证书并经工商登记方可经营。随着经济的快速发展和人们生活水平的不断提高，工业生产和交通运输对成品油的需求量不断增加。成品油市场的前景非常广阔，行业利润也是相当可观的。于是一些不法经营者为了追逐利益，不惜铤而走险，违反国家的法律法规，违法从事成品油的经营，严重扰乱了成品油市场秩序，侵害了消费者和合法经营者的权益，破坏了经济发展。工商行政管理部门作为监管社会主义市场秩序的执法机关，对打击各种成品油违法行为负有义不容辞的责任。近期，我对其进行了总结、分析、归纳，供大家借鉴。
一、违法行为的表现形式
1、未取得成品油经营批准证书和危险化学品经营许可证书，擅自倒卖成品油。成品油是专项控制的物资，使用不当容易燃烧、爆炸，对社会造成危害，它也是一种危险品。必须同时取得两证才能从事销售行为。成品油经营许可证由经贸委核发，危险化学品经营许可证由安全生产监督管理局核发。在2002年版的危险化学品名录中汽油、煤油是纳入管理的，不包括柴油，但是《成品油管理办法》和安监局《关于危险化学品许可证发放中有关问题的函》规定，成品油经营单位申办危险化学品经营许可证时需提供成品油经营批准证书，因此经营柴油也需要办理危险化学品经营许可证。未取得两证擅自倒卖成品油的现象在一些经销油、化工原料的流通企业中较为突出，另外一些餐饮企业也用成品油作为燃料，需求量是不小的。这些信息很容易被给他们供应油、化工原料的供货商所掌握。而上述企业到中石油、中石化的加油站购买时，运输不方便，结款的方式不灵活，供货商却可以送货上门，事后结款，价格也比正规企业便宜，基于上述原因为擅自倒卖成品油提供了一个很大的需方市场。
汽油、柴油、煤油属于化学危险品，另外一些石油化工产品如：溶剂油也是化学危险品。对于均未取得危险化学品经营许可证和成品油经营批准证书或已经取得成品油经营批准证书而未取得危险化学品经营许可证擅自销售成品油及属于危险品的石油化工产品的。这类案件的法律适用依据是《无照经营查处取缔办法》第十四条第二款的规定“对法律、法规另有规定的，从其规定。”因此适用《危险化学品安全管理条例》第五十七条定性处理；
对于已经取得危险化学品经营许可证而未取得成品油经营批准证书的，处罚时可适用《公司法》或《公司登记管理条例》，按超范围经营处罚或根据国家局工商公字[2001]第90号的答复“无成品油经营批准证书，以牟取非法利润为目的，擅自从事成品油经营活动的，构成投机倒把行为，可按《投机倒把行政处罚暂行条例》第三条第一款第（十一）项定性处罚。”本人认为定性为“投机倒把行为”更准确。
2、成品油经营中的商业贿赂行为。
虽然成品油是许可经营的物资，但在市场上从事成品油经营的企业仍然很多，竞争日趋激烈。一些经营者为了占领市场份额，争取交易机会，不择手段地通过各种方式来推销自己的油品，采用财物等方法进行贿赂，对象主要是采购单位中对成品油的购买具有决定权或对采购有影响作用的人。以下的例子供大家讨论。例如：某石油公司制定了累积积分制度，对在其下属加油站加油的用户发放加油卡，用以计录加油量，根据加油量制定了相应的兑奖标准，奖品从手电筒、饮水机、VCD、自行车到彩电等等。奖品的发放对象中有相当一部分是经营单位的车辆司机、采购人员。其中一个物流公司一年就从该公司的加油站购买了近百万元的成品油，采购人员也从加油站领取了彩电、皮带、衬衣的物品。我认为其构成商业贿赂行为，可以按《反不正当竞争法》第八条定性处理；
其中上述某石油公司利用加油卡累积积分向所有用户赠送奖品的行为是《关于禁止商业贿赂行为的暂行规定》第八条的规定的“商业附赠行为，视为商业贿赂行为”，可按《反不正当竞争法》第八条定性处理
3、搀杂使假、以次充好的行为。
石油化工产品有一个基本的特征：可调和。在化工轻油、溶剂油等产品中加入一定比例的化学添加剂就可以变成类似于成品油的非标准油品或在低标号的油品中加入一定比例的化学添加剂冒充高标号的油品对外出售。例如：化工轻油加入甲基叔丁基醚可调和成汽油，0#柴油加入煤油可调和成-10#柴油。使用非标油品会损坏车辆的发动机、机械的零部件，但其部分物理指标与正品近似，短期使用很难发现其危害。配制、经销的调和油利润巨大，在郊区和农村的私人加油站此种行为比较猖獗。
这类案件的法律依据有《产品质量法》、《投机倒把行政处罚暂行条例》根据法律适用的基本原则：新法优于旧法，上位法优于下位法，我更倾向于适用《产品质量法》定性处理。
二、查处的技巧
任何行为都会在时空环境中留下痕迹，倒卖成品油的行为也是一样，要善于捕捉行为人的蛛丝马迹，往往一个不起眼的环节可能是案件的重要突破口。下面重点讲一下倒卖成品油的取证技巧。
1、从当事人的会计资料、电脑开票系统入手（从内查）。
当事人比较配合，容易进入经营场所实施现场检查或可以调阅会计帐册时采取。对于具有一般纳税人资格的企业，其购进成品油需要对方的增值税专用发票抵扣联用来抵扣，销售时需开出增值税专用发票给购入方作为记帐和抵扣使用。在其电脑开票系统、原始记帐凭证或经税务部门认证的抵扣联上会明确记载其购销的货物的品种、价格、数量等详细情况，若从此入手，则当事人无资质倒卖成品油的行为会在其发票上暴露出来。另外，通过轧当事人的购销记录，可以查处是否搀杂使假、以次充好。假设当事人购进了100吨-10#柴油和100吨0#柴油，但买出了200吨-10#柴油，而没有0#柴油的销售或销售很少，那么说明当事人有将-10#和0#相互勾兑冒充-10#柴油对外销售的违法行为。
2、从当事人的销售网络入手（从外查）。
有一些狡猾的经营者为了逃避执法人员检查与法律的制裁，往往在自己的会计记帐凭证、发票上虚假记载或根本不记入财务帐，意图掩盖倒卖成品油的事实真相。如：在增值税发票上作模糊的记录，使用与成品油近似的用语“油料”、“燃料”或使用增值税发票弄虚作假。然而购入方入帐时一定会如实反映真实情况，因此，通过反查对方的财务帐就可以揪出狐狸的尾巴。我们查处的某一化工企业，开出的增值税发票上标注“材料一批”并附有对应的增值税发票销货清单，清单上列出的都是普通的原材料。在查处中我们可转换思路，从反查，如从购方查。购方入帐的销货清单上清晰地列出了“汽油、柴油、煤油”等成品油。增值税发票管理比较严格，不易做手脚，但销货清单可由企业随意打印。该企业正是利用了这一发票管理上的漏洞来掩盖其行为。所以遇到这种情况时，我们可从入手更能接近事实真相。
3、从国税局的发票管理系统入手（从国税查）。
在掌握一定的线索，当事人拒不配合，很难调取会计资料，使取证工作无法开展时，可以从国税局的增值税发票管理系统入手，避免被动。从该系统可以调出企业某一时间段的增值税发票的抵扣或存根的目录清单，清单上有一组重要的数据：购方的纳税人识别码。通过该识别码可以调出企业的销货单位的名单，掌握了其销售网络，取得了主动权，可从取证，迅速查清违法事实，甚至在当事人毫不察觉的情况下，取得其违法经营的第一手证据。
4、从当事人的银行帐户入手（从银行查）。
成品油的价格较贵，一吨3、4千元，当事人倒卖成品油的运营资金少说也有几十万甚至上百万、上千万。如果我们能控制其非法资金，则将会有力地促进案件的查结。因此，寻找当事人的银行帐号是关键。一从当事人的会计凭证中的银行记录或增值税发票上查找用于倒卖成品油的帐号；
二当事人的银行帐号比较多、隐蔽，无法查找时，可从购方的会计凭证上查找线索。企业之间的货款结算禁止使用现金，一般都用汇票或支票给付。如对方使用汇票给付，则在票据的存根上会直接记载受票人的帐号；
若用支票给付，则麻烦些，因为支票存根上是不记载受票人的帐号的，只能通过出票人的出票银行查找票据交换中心交换回来的票据，在该票据上受票人会背书记载自己的银行帐户用来收款，这个帐号是最真实、最有价值的的帐号。
银行营销能手事迹材料范文第3篇
[关键词]商业;商人;甘肃
[中图分类号]K250.6[文献标识码]A[文章编号]1005-3115(2009)22-0030-04
鸦片战争前,地处偏远的甘肃封建商品经济很不发达,商品种类少,商人数量少,经商规模小,商人对官府的依赖性很强,受官府的严格控制,商业是封建农业经济体系的附庸和补充。鸦片战争后,随着西方资本主义机器工业的侵入,资本主义商贸业萌芽,传统商业向近代商业转变,商业和商人开始发生明显的变化。
甘肃传统商业种类单调,主要商业种类有茶马贸易和盐铁买卖,其中茶马贸易属于官民贸易性质,经营者必须得到官方的许可,并享受一定的贸易保护。而盐铁则由政府垄断经营。
就茶马贸易来看,清朝甘肃主要有湖南茶,也称副茶或茯茶、附茶、湖茶、官茶等。当时,商人从湖南安化等地茶场收购茶叶后,经过将近一年的时间由水陆站运输到陕西泾阳加工,炮制成大小不等的砖茶,再运到兰州茶司,由甘肃布政使司(藩台衙门)按国家规定,分发给当地各茶号。各茶号再将砖茶批发给经营牲畜、皮毛的商人和屠户,由他们分销运往蒙藏各地,他们将茶运到牧区后,再换取牛羊皮毛,运回到汉区,经过加工后,分销给经营皮毛的商人,然后运到全国。清末民勤“马合盛”商号在陕西泾阳设加工点,实行加工、运输、销售一条龙经营,通过骆驼运输。该商号拥有骆驼最多时,光单峰白骆驼就有500峰,可见其规模之大。
茶商有一定的行业组织,叫茶柜。茶柜分东、西柜,东柜多由山西、陕西、甘肃的汉族商人经营,西柜主要由回族商人经营。同治以后,甘肃茶商受到打击,东柜所剩无几,西柜也只剩“魁泰通”一家,西柜遂依附于东柜,联合经营。以后,左宗棠招徕湖南人组建了南柜,南柜势力渐强。南柜多为官僚商人,而东柜则为民间商人。辛亥革命以后,南柜失去政治上的依附,逐渐零落;而东柜的山、陕商人则顺应商业贸易进步的潮流,依靠在商业上的成熟和老练,利用天时、地利、人和等因素,在茶叶行业独占鳌头,地位日显。以后,陕西商人又独自组建了新的茶商组织――新柜。
茶叶贸易需要官方的控制和保结,凭茶票进行经营活动。清时茶票由总督署发放,民国时由省财政厅发放。左宗棠经营西北时,整顿茶务,以引为票,三年一发,每发一次称为一“案”。光绪五年(1879),发第1案,1票为50引(1引即16封,50引亦即800封,1封即1块,约5斤),1引是80斤,50引合计4000斤。茶商至少要领1票才可经营。领票的商人需在陕西或甘肃有房产,还需有同行三家的连环保结,这样可以保证税收不致缺漏。以后逐年增加茶票,发过几次票。到光绪二十六年(1890)时,已经发到第8案,发了628张票。光绪三十三年(1908)发第11案,发了1800多张票,最多时曾发到2400多张票。
20世纪20年代,近代商贸业日益兴盛,从事茶叶贩运的商人增多,官方对茶票的发放越来越盲目。到民国十七八年时,1案茶票就已发到2000张左右,盲目地发放使大量茶业积压,难以销售。抗日战争时期,茶票已经发到第21案了,第22案又发了2000张。但当时社会动荡,交通堵塞,茶叶运输困难重重,茶票便成为一张废纸。以后国民政府设立了几家茶叶贸易公司,进行茶叶的垄断经营,民间茶商无力竞争,势力逐渐衰落。到20世纪40年代,茶叶贸易在法币贬值等社会动乱因素的冲击下,生意难以为继,茶商生活困难。①
除茶马贸易外,还有盐铁买卖,盐铁买卖由官府垄断,在此不赘述。
羊毛是甘肃出现的受资本主义商贸业影响较大的商品。当时,到甘肃经营羊毛贸易的主要是平津地区的买办和洋商,他们聚集在农牧毗邻区,开展交易活动。随着人数的增多和规模的扩大,在交易地区逐渐形成了河州、夏河、循化、石嘴山、丹噶尔(今青海湟源)、肃州(今酒泉)等羊毛交易地。同时,也刺激了地方商贸业的兴起。当时,在各交易点出现从事中间生意的人,青海丹噶尔一带称为“歇家”。“歇家”懂藏语,熟悉藏区情况,他们从牧区收购羊毛,然后再出售给买办和洋商。
洋行收购羊毛时,持有满清政府颁发的护照,护照规定各地必须保障洋商的生命财产安全,还持海关发的三联单,凭三联单在内地收购羊毛、皮货,免征国税,享有免税特权。本国商人则没有什么待遇,要贩运皮毛,每经过一省须纳税一次。一些本国商行也往往拿着洋行免征税收的三联单在内地进行贩卖,偷税漏税。洋商收购羊毛后,先从河州通过羊皮筏子运到包头,皮筏上插有英商和德商的白旗,税局的人看到这一标志后,不再征税,免税通过,到包头后再转运到平津。当时仅河州就有九家洋行。洋商和买办一方面把物美价廉的羊毛收购运输到外地,另一方面又向西北输入资本主义机器工业生产的日用品,称为洋货,主要有玻璃、钟表、布匹、火柴、毛巾等。当时兰州城里就有专门经营洋货的京货行。货物从天津用火车运至包头,再由骆驼从包头运到兰州。
进入民国,近代商业发展步入新阶段,商品种类、商业资金、从商人数等以及新的行业都有了新的进展。甘肃大宗出口产品不只限于皮毛,其他如水烟、鸦片、玉石、粮食等的出口都有所增加。其中,水烟、鸦片等均以兰州为加工中心,向外销售。在此需要说明的是,从一开始甘肃近代商业就是入超,到20世纪30年代,每年入超达4000万元。
近代商业的兴起刺激了城镇的发展,新行业不断出现,比如行栈业就是一例。清末兰州市的行栈业就已萌芽,当时它只是过载行,也即中间商,经营代客买卖,承揽货物运输,经营水烟等土特产品。经营者多为客商,规模小,多为自营兼代客买卖,没有成为独立的行业。1943年以前,兰州没有专营行栈业,后来,因调整行栈税收,行栈业才兴起。1946～1949年,兰州行栈业进入鼎盛时期,参加行业公会组织的行栈有104家。行栈业多为赊账,故信用十分重要,经营行栈的需具有两家殷实的铺保,经过商会和行政机关的批准才能开业。行栈发生意外,铺保要负连带责任。行栈业不接待过往旅客,专接待各地商号来兰推销、采购的人员。在业务上,以代客买卖、代客转运、代办信托业务、代客报关纳税为主,从中收取佣金、堆栈、食宿等费用。②
近代商业的发展,需要较为规范的币值兑换机购,以保证商业的运营。从清政府到地方军阀,或是以后的国民政府,政府银行主要为应付地方财政的挹注,便利军需费用的调拨垫支以及统治集团的俸禄薪支,真正为周转调剂民间市场资金而开设的金融机构几乎没有。当时兰州市面流通的货币有银锭和铜钱两种,银锭和铜钱需要专门地方兑换,也需要有一定专业技术的人来辨别真伪和成色,这就需要专门从事银钱兑换和鉴别的商号从事金融生意,这样私人金融机构的前身银钱业便出现了。银钱业的出现,表示从事银钱业的商人的出现。
最初的金融商人称为钱商,以开设银楼、钱庄、金店以及同样具有调节资金周转性质的典当业为主,从事加工、鉴别、兑换、贷息、汇兑等金融业务。银楼、钱庄(钱铺)、金店原来都有渊源关系,银楼主要承接银两的来料加工,附带搞一些兑换业务。20世纪30年代,兰州才开设了主要开展兑换业务的钱庄,或用银元兑换铜元,或用铜元兑换银元,无须大本钱,有二三百元就可以周转经营。一般来说,1枚银元可兑换10枚铜板,一进一出从中可赚取三四枚铜板的微利,一天兑入上百枚银元,可获微薄利润。抗日战争时期,兰州外来人口增加,金银在兰州相对集中,钱庄的微薄经营已经不能适应金融业发展的需要,于是便开始扩大业务,有的逐渐发展成为金店。金店既加工黄金、白银的饰品和金条,同时又承担不同币值的兑换业务。也就在这一时期,才有了专门的银钱业。银钱业的规范化是近代金融从最初简单的来料加工向近代金融以存款、放贷、汇兑等业务过渡的必然过程。经营银钱业的钱商附带做一些金融投机生意,每天将各行业零售所得的银两与铜钱收到自己的店内,再兑换出去,以应市面需要。每兑换一两能得到利钱二三十文,叫作“明利”。当时兰州市面上主要的银钱业分山、陕两帮,有30多家,最多时有60多家,每家从业人员有10～15人,共计六七百人。各家资本最多时,白银总数不过20万两,资本最多的一家也只有6000两银子。③
另外,早在清末,兰州商业相对集中的几个街市就出现了商人自发组织的民间金融组织,即东市、西市、南市。东市在今天中央广场以东,西市在今天张掖路以西,南市在今天中山路一带。各市以内的各行业,都算同业,按同业情况实行会首制。会首由各商号轮流担任,参加同业不到三年的,不能担任会首。每户无论大小,每年交纳库平银50两,作为会费。会费用于调集余缺,周转资金,互相补给。1936年以后,官方介入管理这种民间金融组织。国民政府时期,将会首制改组为同业公会,将会首改为**,**由选举产生,取消轮流制。1942年以后,又改为理事长制。
甘肃近代金融商人除银钱业外,还有票号,或称票庄,经营此种业务的是清一色的山西人。清同治年间,甘肃就已经有票号了,主要经营汇兑业务。因晋商遍布各地,各号常有金融活动,而票号就为各商号提供方便开展汇兑业务。最初的汇兑分为票汇、信汇、条汇,以后又有了电汇,总计四种业务。票汇、电汇与现今所行相同。信汇是收款人凭汇款人所寄的信取款;条汇凭条取款,付款票另凭汇款票号的信付款,收款人别无条据。④
在军阀割据时代,各军阀为扩军筹款,聚敛财富,也开办银行,以各种形式回拢民间资金,但这类金融机构缺乏信用,无金融运作规范,不仅对近代金融业产生了不良影响,而且还加重了百姓的负担。
甘肃近代商人分类复杂,从所属社会阶层看,分官商和民商;从地域看,有外埠商人和本土商人;从民族看,有汉商和回商;以经营方式看,有行商和坐商。清末外埠商人主要有晋、陕、津、川、湘等地的人。其中,商人的地域分类格外突出,几乎成为甘肃近代商人很有特色的构成。外埠商人以晋商、陕商、川商、平津商人为主,其中晋商人数最多,他们主要经营杂货;陕商次之,多贩卖土产和湖北、陕西土布;川商多在陇南进行木材、百货等的贩运;平津商人在清末到甘肃农牧交错地区进行羊毛贩运。本土人将外埠商人称为客商。客商资金雄厚,制度健全,经营较为规范,一般承接较大的生意。
在客商影响下,本土商人呈现增加趋势,甘肃本土商贸业有一定的地域性,主要集中在东部秦安、中部河州、西部民勤三地。三地各处东、中、西地带,有各自的商业需求,逐渐形成了相应的商贸集中区。秦安商人多为小商贩,其商贸活动围绕宝鸡、兰州到天水一线展开;民勤商人从事长途贩运,以赴新疆、内蒙古搞驮运为主;河州商人主要为回族,从事藏区和汉区的农牧产品贸易活动。进入近代,甘肃回族商人成为本土商人的主体。本土商人资金少,大多数从事小生意,在乡村拥有一定的田产,向职业商人的转变比较缓慢。
回族商人是甘肃近代社会影响比较大的本土经商力量,他们秉承了阿拉伯人善于经商的传统,在传统社会就有许多人从事专门的商业活动。清末回族聚集的河州,有许多人以马、驴、骡等牲畜驮运商品,人们称为“脚户”。河州有回汉脚户数百家,远可达西宁、兰州、汉中、成都、三原等地,近则往返于县乡和村落之间。用骡子等牲畜驮运的,称为“脚骡”,专供人乘坐的脚骡称为“单骑”。甘肃近代回族军阀政治兴起后,回族商人有相当部分成为官商。
回族民间商人的发展也和其他商人一样,随着近代社会的进步势力渐兴,官商则借助军阀的力量进行特权经营。在洮河流域和临潭等地,由回族组成的商帮赴藏区进行商业活动,远至四川的甘孜和青海的玉树等地。他们搭帮而不合股,每帮10～20人,以牛载货,携帐篷、炒面、器具及自卫的枪支,至交易地点后,各投其主,交易用货币或物物交换,每年一次。其携带的货物,均能获对半利润。民国十八年(1929)以前,由于西道堂采用集体组织经商的措施,商业在这一带较为兴盛,回商比较多,商业很发达。此后,随着西道堂力量的衰弱,商业也日渐衰微。在陇西南地区,也有藏商从事商贸活动。他们一年一次携带日用品到藏区换取木材,待夏秋水深时,通过水路从藏区把木材运出。⑤
甘肃近代客商以晋商最多,晋商在中国历史上声望卓著,他们何时到甘宁青经商,没有确切记载。早在清乾隆时期,甘肃就有山、陕商人的足迹。比如陇西的陕山会馆,建于乾隆二十九年(1764),而会宁的陕山会馆建于乾隆三十一年(1766)。⑥由此可见,乾隆年间,已有晋商在甘肃的各府州县城进行商贸活动。甘肃的晋商分绛太帮、上府帮、南路帮,其中,绛太帮势力最大。绛指运城地区的新绛县(原为绛州),太指临汾地区的襄汾县(原为太平县)。在兰州经商的绛太人最多时达1万多人,他们除从事百货生意外,还垄断经营海菜行(酱园)和行栈业。上府帮指榆次、太谷、介休、平遥等县的商人。南路帮指临津、稷山、万泉等县的商人。晋商足迹走遍甘肃的各个县城,从东部的天水到西部的安西,从北部的宁夏到西南的西宁,凡较大的县城或集镇都有他们开设的商号。
晋商诚实守信,同行之间的借贷和交易,很少有订合同契约的,全凭彼此的信誉口头承诺办事。每个店铺里都张贴着“货真价实、童叟无欺”的招牌。晋商的资金较雄厚,大的商户资金上千元,也有上万元的,中等商户资金数百元,小商户为几十元、百来元的。经营形式有自营、合股和领本经营,自营生意东家就是掌柜的,合股生意由股东推荐掌柜的,领本生意由东家聘派掌柜的。近代初期,以自营和领本生意为多,以后合股比较普遍,尤其在进入民国以后,多为合股。合股的股东根据股份的多少在店内担任一定的经营管理业务,合股的商业经营规模较大,比如在安西县的“晋兴协”、“长胜西”等,都为合股经营,他们采用自采、自购、自运、自销的方式,很快便发展起来。民国十年(1921)以后,“长胜西”有800多峰骆驼,可以驮运的就有400多峰,有40多人参与贩运,东至包头,西达新疆,都有驮队的足迹。他们经营范围很广,除贩运、销售货物外,还开设药铺、酒坊,养殖骆驼,开耕土地。这种股份制经营发展得都很快,一般都盛极一时,但很少有子孙能延续下去的,到一定规模后,便面临资金庞大、股东分化、难以经营等问题,最终无法驾驭而衰落。⑦晋商在甘肃近代商业发展史上留下了精彩的一笔,其经营理念、内部管理、吃苦精神等都对甘肃近代商业发展产生了良好的影响。
客商为了联络乡谊,彼此关照,以便在异乡能立足从业,组织会馆,开展各种联谊活动。早在清中期,山西商人就创办了同行业组织――会馆,名称有山陕会馆、三晋会馆、山西会馆等。清末兰州有影响的会馆有山陕会馆(俗称大会馆)、陕西会馆(俗称小会馆)等。清后期,随着商人力量的增加,各地商人都纷纷建立会馆,在兰州可以说是会馆林立,有建于1821年的浙江会馆,建于1864年的两湖会馆,建于1874年的四川会馆,建于1877年的广东会馆,建于1891年的八旗会馆,建于1905年的云贵会馆等。进入民国,这些会馆有的延续了下来,有的因社会动乱而解散。1918年,兰州的陕西商人建立了陕西新会馆;1922年,四川商人建立了四川新会馆;1917年,原江南会馆改建为皖江会馆;1923年,山东商人建了山东会馆,原八旗会馆改为直鲁豫奉吉会馆。⑧兰州的大会馆,在其他府县城多设有分会馆。
甘肃近代商业资本较少,以1924年调查的河西张掖为例,当时拥有5000元至5万元资本的本地工商业户约42家,民勤、永昌等地来此经商的约有19家,拥有银币1～8万元的晋、陕、豫帮商户有9家,拥有银币8～13万的直、鲁商帮有12家,拥有银币10～20万的京津帮及官僚商人约有10家。⑨20世纪20年代以后,河西张掖、武威和宁夏的商业发展得很快。当时,张掖全县有16万人,而城内外居民有8000余人,大小商户500余家;宁夏全城有人口2030户,1.9万余人,大小商户320余家;肃州(今酒泉)城内大小商户有300余家。⑩到30年代后期,凉州(今武威)拥有资金达二三十万元的商人有数家,远远超过同期青海西宁的商业资本。当时西宁全城大小商号有四五百家,商业资本共计才有30余万元。在偏僻的县城近代商业也开始显现,如在夏河县,在20世纪30年代也有商民约2600人。
甘肃近代商业渠道有这样几条:东道从兰州到西安有18个马站,这条商道货物主要以从陕西、河南等地贩运来的土布、纸张和京津货物为大宗;南道从兰州到四川等地的商道,有28个马站,主要经营茶叶;北道从河西或兰州等地经内蒙古草原通往包头,主要运输洋货、茶叶等;西南从青海运羊毛到兰州,再从兰州向外运输;东南的货物一般是进口,北和西南的货物则是出口;西道通向新疆,当时人们把新疆称为口外,到新疆做生意叫出口。新疆商道主要运销口内货物,这是比较重要的一条商道。这条商路人烟稀少、路途艰难,从兰州出发需要三四个月的时间,此间有48个马站。民间流传着这样的顺口溜:“过了嘉峪关,两眼泪不干,往前看戈壁滩,往后看鬼门关。”
货物多由骡马驮运,也有人背运的。当时从兰州到西宁的商道由人背运单程需两天半。河西等地市场上的进出货物均由骆驼驮运,多从北线运输,穿越蒙古草原到绥远等地。
辛亥革命以后,官商人数增加。当时,地方军阀对一些商品实行垄断经营,涉足盐、茶、鸦片、木材、粮食等的运输和买卖,常利用不法手段牟取暴利。1915年,马麒由西宁镇总兵升任甘边宁海镇守使兼任蒙番宣慰使后,遂派其外甥马辅臣经办茶卡盐池的产、运、销等事务。所有茶卡盐池的开采、运销、收税等业务,都由马辅臣一手包办。此后,马辅臣在西宁、湟源等地设立了盐店,独掌茶卡盐池的大权,成了西北最大的盐商。官商利用手中权力,垄断经营,牟取暴利,迅速发迹。马步芳掌握权力后,和马辅臣争夺利益,最终将盐的经营权收归财政厅,表面上看归地方政府经营,实际仍为官僚经营,只是马步芳将盐的经营从马辅臣名下变为自己名下而已。官商还涉足鸦片贸易,鸦片高额的利润,对地方军阀很有吸引力,鸦片贸易成为军阀敛财的重要渠道。
总之,甘肃近代商业规模小,发展缓慢,从商人数也比较少,经营有限,但与封建社会的商业和商人对比,仍然有很大的不同,它可以自主经营,较少受权力干预。另外,经营种类也有很大不同,商品种类增加。近代商业对近代城镇的兴起和社会的发展仍然产生了很大的影响,促进了近代城镇的发展和社会职业分工的多元化,是近代社会变革的重要内容。
[注释]
杨自舟、董文廷、聂丰年:《清末到抗战期间副茶行销西北简述》,《甘肃文史资料文库》第2卷。
②陈茂春:《兰州市的行栈业》,《甘肃文史资料文库》第7卷。
③马钟秀:《清末民初兰州的银钱业》,《甘肃文史资料文库》第7卷。
④郑立斋:《我在兰州天福公钱庄的经历》,《甘肃文史资料文库》第7卷。
⑤王树民:《陇游日记》,《甘肃文史资料选辑》第28辑。
⑥甘肃省图书馆藏:《多榆堂文集》第1卷。
⑦王曙、张希才:《清末至民国期间安西的四大商号》,《甘肃文史资料选辑》第42辑。
⑧陈永华:《兰州清代会馆》,《城关文史资料选辑》第7辑。
⑨马晓余:《二十年代张掖驼商贩运鸦片侧记》,《甘肃文史资料选辑》第26辑。
⑩林竞:《西北丛编》,《西北民俗文献》第6卷,中华全国图书馆缩微复制中心,1994年12月。
银行营销能手事迹材料范文第4篇
优秀员工事迹材料范文(一)吕**同志，女，本科学历，初级职称，现任阳谷站前街支行高柜柜员。该同志2019年7月行工作以来怀着对银行事业的满腔热情，数年如一日，兢兢业业，勤奋工作，一步一个脚印，在平凡的岗位上做出了不平凡的成绩。
一、重学习、强自身、努力提高思想水平和业务素质
近年来，新的工作环境和全新的业务，使她深刻地认识到，只有树立“工作学习化和学习工作化”的终身学习理念，努力加强自身学习，炼就过硬的本领，提高自身素质，才能为客户提供高效率、高质量的服务。作为一名青年员工，吕**同志始终把业务学习和知识储备放在首位。只要是银行开展的业务，她都率先及时学习，掌握制度和业务要求，通晓每一个细节，她坚持边干边学边练，努力做到技术全面，业务精通，不断拓宽视野，提升综合素质，她以严谨、细致、负责的工作态度，虚心向比自己业务能力强的同事学习请教，凭着扎实的银行业务功底和对银行业务较全面的了解，及时准确地处理各种类型的业务难题。她以坚韧不拔、吃苦耐劳的精神和优秀的工作业绩，获得了全行员工的高度认可。长期以来吕**同志不断加强政治学习，提高自身思想认识，并积极的向党组织靠拢，在各方面的磨练下，她从一名普通的银行职工逐步锻炼成为一名政治思想素质好，业务工作能力强，文化水平高的新世纪农行女职工。
二、老老实实做人、勤勤恳恳做事。
随着农行改革的深入，规范化服务的实施，对银行最前沿的柜员，提出了更高的要求，不仅需要具备全面的业务素质，更需要能给客户提供优质的、个性化的、情感化的高层次的服务，同时还需具备敏锐的嗅觉以便及时捕捉来自各方面的信息。她本着“热情、礼貌、快捷”的服务承诺，对每一个客户的询问都能耐心解释、有问必答、贴心服务，依靠周到的服务使跟客户建立了良好的关系。在工作中，她有大局观念，团队意识强，善于搞好配合，一切以部门工作为主，不搞个人主义。只要是在不违背内控制度的情况下，不分分内分外，她都能够认真负责，努力做好，没有出现过推诿扯皮或的现象。遇到行里组织各种活动需要留有人员值班的情况，她总是主动要求值班，把机会让给别人，自己坚持做好业务值班，及时处理有关事务和上传下达。
三、热情服务，真诚赢得客户
在长期的一线服务工作中，吕**同志一直坚持做到视客户为亲人，为客户提供全方位、周到、便捷、高效的服务，以自己真诚的服务赢得了客户的尊重和信任。在为客户服务的过程中，做到操作标准、服务规范、用语礼貌、举止得体，给客户留下了良好的印象，也赢得了客户的信任。平时总是提前到岗，抢着做好内务工作，并按照省、市分行开展规范化文明优质服务的要求，兢兢业业、勤勤恳恳、严格做到“三声”服务，以饱满的热情，迎接着每一位前来办理业务的客户，对个别态度不好的客户，从不正面顶撞，而是好言相劝，耐心解释，用真情去感动他们，竭力使每一位客户高兴而来，满意而去。
正因为该同志事事处处以农发行员工守则严格要求自己，一切以工作为重，任劳任怨，恪尽责守，认真履行岗位责任，多次获得组织给予的荣誉。
优秀员工事迹材料范文(二)**x，今年**岁，自19**年十月进入**x邮政局以来，一直从事邮政营业工作，我所在的综合营业班是省“二星级”服务窗口，被信息产业部、共青团中央授予“青年文明号”的模范班组。由于我个人突出的营销业绩和良好的服务态度，曾多次被评为先进工作者、先进个人、三八红旗手，19**年被省局授予“省十佳星级营业员”光荣称号。20**年被**市局授予“营销之星”称号。我热爱邮政事业，更喜欢和珍惜这份工作。工作中我始终以“诚信”为经营理念，以“全心全意为人民服务”为宗旨，优质服务，严于律己，爱岗敬业，力争把邮政业务做得更好，成为一名优秀的邮政员工。
一、刻苦学习业务知识，苦练基本功，努力提高自身的业务素质和业务水平。
“梅花香自苦寒来”。从参加工作的那一天起，我就深刻地认识到，没有扎实的业务技能做基础，就不能成为一名优秀的邮政员工。所以，不管工作多累，平时除了主动参加局里的各项培训活动外，还抓紧时间练习点钞、微机操作和盖销日戳等基本功，不懂不会的就向班长和老职工们请教。这使我在此后的工作中能够轻松自如，办理起业务来能得心应手，既快又准确的办理好每一笔业务。因此在职业技能鉴定考试中，我取得了优异的成绩，拿到了邮政营业职业资格证书。
正是因为我对邮政事业的热爱，为了把工作干得更好，我一直就这样坚持不懈地学习业务技能。接待每一位客户都象对待自己的亲人一样，热情服务，微笑服务。由于扎实的业务知识和精湛的业务技能，温馨的话语，优质规范的服务，使我赢得了许多用户的一致好评，留言薄上写满了表扬信。在19**年我被省局授予“省十佳星级营业员”光荣称号。
二、深入市场，了解市场，开拓市场。
在工作经营中，我始终以“诚信”为本，以“经营”为理念，深入了解市场，把营业窗口拓展到社会的方方面面，走到用户中去，多方设法与经商者、大客户建立联系。20**年是特殊的一年，对我来说也是难忘的一年。因为“非典”的肆虐，医药市场异常活跃，就在这个人人自危的时期，我却看到了发展邮政业务的商机，于是，我就主动去找做医药生意的客户联系，向他们宣传邮政业务的优质服务和运输渠道的安全与快捷。让他们利用我们的邮政渠道发送药品，这样既为客户提供了方便，也给我局带来了业务收入。此间让我感受到了做事的辛苦和成就感的喜悦。在那一段时间里，我每天都是早出晚归，早上要比同事们早一个多小时到局里，处理用户送来的邮件，打包、称重、开单、计费等，为了把邮件在最短的时间内寄出去，下了班还要继续加班处理业务，晚上一般都要忙到十一点钟左右才能回去。正是由于我对事业的执着，使我在工作中，发展了一批信赖我、支持我的用户，有些用户甚至是慕名而来。在短短的一个月的时间里，我个人的营业收入突破了十二万元，这个收入是一般营业员一年的收入。20**年，发展新客户二十多户，收寄包裹6539件，其中快件包裹4217件。完成营业收入42.7万元，占营业班全年收入的45%;20**年营销企业金卡17500枚。20**年营销企业金卡20190枚。为我们班组超额完成了局里下达的任务。由于邮政业务完成的出色，20**年我被市邮政局授予“营销之星”光荣称号。在工作中，局领导也给予了很多的支持和鼓励。
三、以诚信赢得客户，以服务创造辉煌。
营业窗口展现的是邮政的形象，我每天上班总是提前到岗，做好班前的准备工作。为了做到规范服务、热情服务和优质服务，每天我都是以愉快的心情面对每一位来办理业务的客户，办理业务时做到用语规范，声音宏亮，语气委婉，总是用微笑来赢得每一位客户的信赖。树立了良好的邮政形象。我还深入到市场中去联系和发展客户，宣传邮政业务，为客户提供上门取货的方便，真正把客户当成上帝。赢得了客户的信任。为了推广企业金卡业务，我还主动到企业联系，有时要往返十多次才能谈成，但是我始终不放弃的是对邮政事业的热情和信心，坚信只要有恒心，只要有坚持不懈的努力，就一定能把工作做好。
四、共建团结集体，溶入和谐社会。
我只是众多邮政员工中普普通通的一员，凭着对邮政事业的执着和热情，我和同志们团结生活在一起，团结和谐作为主旋律，大家有共同的话题，共同的兴趣和共同的追求，那就是为邮政事业奉献自己的青春和才智。在这个集体里，能感觉到家庭般的温暖。我总是积极参加局里组织的各项文体活动，加强与同志之间的交流和沟通，增强我和班组成员之间的凝聚力，与同志们一起溶入和谐社会中去，同时也为客户带去微笑和快乐，把邮政的优质服务带到社会的各个角落。
以上是我参加工作以来的一些主要表现，由于个人能力有限，在工作中离上级领导的要求还有一些差距，在工作中还待进一步提高，我会在以后的日子里加倍努力，提高自身的业务技能，努力做好局领导交给的每一项工作，为邮政事业贡献青春。
优秀员工事迹材料范文(三)**，19**年出生，本科学历，19**年参加工作，现任**开发公司计量部主管，她踏实工作、默默奉献、争创一流，在同事的帮助和领导支持下，取得了不错的成绩，得到了领导和同事的一致认可和肯定。
一、在思想方面
作为**开发有限公司的一名优秀员工，**在公司刚刚成立时从天津来到公司参加工作。从小在天津这个繁华的国际大都市长大的**来到气候环境恶劣，氧气稀薄的天峻县来工作，心理的落差可想而知，这种落差会引起她的失落感，影响工作情绪。富有工作经验的她深知心态决定一切，只有适应这种落差，消除失落感才能把心投入到工作中去，她便把这种落差当成锻炼自己的契机，把生活环境上吃的这一点苦当成是对自己的磨砺和人生财富，由此，调整了自己的心态，使自己愉快地去接受，去适应这种生活，适应这里的工作。在自己的努力下，**这个来自天津女孩得到了公司领导和同事的认可，被公司提拔为计重部主管，被同事推选为**湖源牧业有限公司工会**。
二、在工作方面
作为公司计重部的主管，其工作岗位的重要性不言而喻，计量的准确度直接关系到牧民的收入和公司的效益，在面对公司和牧民这“矛盾体”，她做到了双赢，不偏不倚，全年误差率控制在万分之零点六，得到了公司的认可和牧民的尊重。
作为公司工会**，为了促`进企业更好的发展，建立完善、稳定、和谐的劳动关系，在**的领导下，工会组织机构完善，人员配备齐全，活动经费充裕。公司规定凡属公司重大事项或涉及员工利益的问题，必须召开员工代表会议进行讨论。近期她又组织员工学习了《劳动法》、《劳动合同法》、《工会法》，并计划参与讨论公司《员工守则》、《人力资源管理制度》、《工资管理制度》的修订。工会成立后积极监督员工的各项合法权利是否得到落实，全体员工签定劳动合同，并定期向员工公布各类社会保险的激纳情况。她根据公司发展大纲，集合公司企业文化，组织员工进行职业道德、质量、安全、诚信教育，并定期进行培训考核，安全卫生检查，落实管理情况，检查安全操作规程的执行情况，塑造企业良好形象，保障员工生命财产安全，同时也提高了公司的管理水平。
三、在组织纪律方面
作为公司的管理层和公司工会**，**以身作则，时刻高标准
严格要求自己，严格遵守公司的各项规定和上级组织部门的纪律要求，按时上班，按时参加会议、学习，没有出现无故缺席想象。她在遵守公司各项规章制度的情况的同时，认真、踏实、尽职尽责的做好各项工作。
四、在学习方面
银行营销能手事迹材料范文第5篇
一、虚假金融票据的识别
票据的填写能集中反映会计的专业规范和特征。在办案过程中，对票据真伪的科学判断，可以证明案件的事实，确定嫌疑对象，以及为笔迹鉴定提供条件。
例如：有一张银行现金支票，中文大写金额栏填“参千式百久十元正”；
小写金额栏填“3千2百9十?元?角?分”；
出票日期栏填“拾壹月陆日”；
出票人账号栏一排十四位阿拉伯数字连笔写成。由以上几点可以看出该票据不是会计人员填写的，因为填写方法不符合会计职业规范。
第一，根据中国人民银行颁发的《支付结算办法》的规定，中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字，但可用繁体字。这是因为中文大写数字笔画多，以防止涂改发票、支票等信用凭证。
第二，阿拉伯小写金额数字前，应当填写人民币符号“￥”。
“￥”与数字之间不能留有空位（本例中应当填于“万位”），并与阿拉伯数字有明显区别，以防涂改。还有小写金额栏的元位、角位和分位应填写“0”字样。
第三，出票日期栏填写错误。票据的出票日期是票据有效性的重要标志，因此出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；
日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。
第四、出票人账号栏的一排阿拉伯数字之间不应连笔，而应独立有形，整齐有序。因为会计在填写会计资料过程中，阿拉伯数字的书写必须遵循一定的职业规范。如：每个数字大小均匀，数字之间不留间隙且一律向右倾斜，紧贴格子地线但上不顶格，占到格子的1／2至2／3；
数字书写，均从左至右，自上而下，先左后右，不准倒笔顺书写；
“1”要写得比较长，将格子占满，以防被改写。会计人员书写的阿拉伯数字和其他行业人员书写的阿拉伯数字有着明显的区别。
基于以上事实，再结合案情特点，可以帮助分析、确定嫌疑对象，并为最终通过笔迹鉴定，认定作案人提供科学依据。
二、企业会计报表造假的认定
目前，企业会计报表造假主要有两种类型：一是虚增资产，虚增利润。二是虚增负债，隐瞒利润。二者造假目的不同，所用的手段也五花八门。
（一）虚增利润的主要手段及其认定方法
1、虚构销售。即企业虚构销售客户，开出销售发票，虚列销售收入和应收账款。这种造假手段的认定方法，最方便的是直接向欠款单位求证，以确认账目记载是否属实。但为防止双方串通，可以通过比较企业当期的销售量是否大于实际生产能力；
审查企业当期的销售合同、出库凭证等原始资料（看其手续是否齐全）等方法加以认定
2、少转销售成本。是指企业不按销售配比原则结转销售成本，导致企业库存商品的账面金额大于实际金额。最简单的认定这种造假手段的方法就是抽查盘点，将企业实际存货的数量和金额与账面存货的数量和金额进行比较，看是否有差异。
3、少提固定资产折旧。认定时，主要检查企业固定资产折旧是否遵循一贯性原则，是否随意改变折旧年限和折旧方法。
4、少提或不提银行贷款利息。认定时，既可根据贷款合同，测算利息计提情况；
又可向银行进行函证。
（二）隐瞒利润的主要手段及其认定方法
1、虚构成本。其表现形式是：企业原材料的购进手续不全，虚列应付账款，且逐步计入产品的生产成本，从而隐瞒利润。主要的认定方法就是审查原材料的购买手续是否真实齐全。
2、销售收入不入账。销售收入不入账，隐瞒利润的前提条件是企业的客户单位无需销售发票。账面表现是企业的预收账款和其他应付款金额较大且长期没有变动。认定方法有二：一是审查原始凭证；
二是函证客户单位。
3、将资产转变为成本。例如某企业在购进固定资产时，要求销售单位将增值税发票开为材料、配件等。这样，企业不仅可以将资产变为成本，偷逃所得税，而且可以将不可抵扣的增值税进项税额变换为可抵扣的增值税进项税额，偷逃增值税。认定方法主要是审查原始会计凭证。
三、上市公司虚假信息的分析
以下是上市公司利润作假的常见手法：
（一）利用重组费用调节利润。公司重组包括资产重组和债务重组。重组后转让资产是上市公司提高当期利润最便捷和最实用的方法。控股股东高溢价收购上市公司的不良资产，包括固定资产、存货、应收账款、对外投资等，以虚增利润。重组费用理应将“递延余额”记载在资产负债表上，逐年注销盈利。但是当市场预测发生改变或公司盈利不足时，上市公司会将巨额的重组费用一次性从资产负债表上抹掉，大幅度地降低当年利润，甚至表现为亏损。
（二）利用关联交易调节利润。上市公司本身与控股股东、非控股子公司以及不同控股程度的子公司四者之间经常进行关联交易，因为交易价格不是在公平的条件下确定的，所以能够达到人为增加或减少利润之目的。如果上市公司将产品销售给控股股东之时，销售收入会因此增加，但不一定会产生实际的现金流量，只是应收账款和利润的虚增而已，实际上并未实现对外销售。同样，从控股股东采购原材料或支付相关生产费用时，提高支付价格可增加生产成本达到减少利润的目的。另外，上市公司可在不同控股程度的子公司之间分配订单来达到调节利润的目的。比如上市公司想增加利润，可将订单全部或大部分交由本公司或控股程度高的子公司生产；
反之，则将订单大部分交由控股程度低的子公司生产，该手段也常被上市公司用来逃避税收。因此，在调查时首先要掌握公司控股股东的情况以及本公司和所属子公司的情况。要特别关注关联方之间发生的资产转让、销售、采购、商标使用、资金占用等交易的价格和支付手段是否正常。
（三）利用收购兼并调节利润。近年来，在上市公司中兴起了收购、兼并和联合之风。收购兼并时，收购价经常超过被收购企业的净资产。按会计惯例，超额应确认为无形资产??商誉，并按不超过40年的时间摊销，但是，上市公司却往往将收购价超过净资产的价值，确认为研究与开发费用，予以摊销。要么就是为了隐匿储存盈利，在兼并收购的幌子下预提大量经营费用以增加负债。
（四）利用减值准备调节利润。表现为：1、上市公司需要造成盈利的假象，避免因连续亏损而遭退市时，就会在
财务报表中，不计提或少计提减值准备；
或本期提取巨额减值准备，次年冲回。2、上市公司需要隐瞒利润，偷逃国家税收或储存多余利润以弥补业绩不佳的年度时，就会根据与事实不符的假定，在利润较高的年度估计一些费用和损失，如退货损失、贷款损失、保修费用等，使之形成减值准备。（五）提前确认收入调节利润。上市公司为了虚增利润，往往不遵守收入确认的标准，提前确认某些收入。例如：在销售完成之前，甚至货物起运之前确认收入（按照会计惯例，只有销售绝无问题的大宗农产品或贵金属才允许在收获后或采掘并加工成成品后，立即予以确认）。或在客户保有退货权的期限到期之前或客户有权推迟购买时进行收入的确认。上述收入的确认似乎表面上只不过把收入确认的期限提前，但实际上存在有的收入不可能实现，不应予以确认或必须撤消确认的问题。
四、存货中异常现象的剖析
存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、产成品等。由于企业存货的形态及流转变化万千，价值与实物流转程序存有一定的差异，计量及计价存在可选择性，生产成本及费用归集、结转的复杂和技巧性等，在会计核算上，存货对应的会计账项很多，存货项目的真实性与正确性，直接影响到其他会计账项。下面笔者就在实务中可能遇到的情况，谈谈审查存货应该关注的问题。
（一）存货采购环节中的异常现象
1、通过预付账款科目挂账，其实质上已经消耗及价值形态已转化为成本费用。对于此类现象，应根据企业的生产经营性质、为生产何种产品而预付的账款、该种产品的生产周期、时效性、预付账款的理由、合同等预付款的依据文件、预付账款的账龄等多方面综合分析是否存有异常，判定其实质是否已货到或已消耗转为成本费用。
2、通过其他应收款科目挂账，其实质上已经消耗及价值形态已转化为成本费用的存货。对于此类现象，应根据企业的生产经营性质、产品的种类、消耗原材料的品种、产品的生产周期及时效性、其他应收款挂账理由及发生额的变动次数及频繁程度、其他应收款的账龄、其他应收款挂账采购的物料与生产产品的因果关系等多方面综合分析是否存有异常，判定其实质是否货到或消耗已转为成本费用。
3、通过材料采购科目挂账，其实质上已经消耗及价值形态已转化为成本费用的存货。对于此类现象，应根据企业的生产经营性质、产品的种类、消耗原材料的品种、原材料的耗用周期及频率、产品的生产周期及时效性、材料采购挂账理由及发生额的变动次数及频繁程度、材料采购的账龄、材料采购挂账采购的物料品种与产品的关系等多方面综合分析是否存有异常，判定其实质是否货到或消耗已转为成本费用。
（二）生产领用及费用归集中的异常现象
1、材料领用的用途随意，归集材料费用人为在畅销、销量一般及滞销的产品之间分配，通过递延确认结转营业成本从而达到调剂利润的目的。对于此类现象，应收集企业生产产品的原料构成、配比消耗情况的定额、企业同类品种前几期的材料消耗对比情况、企业前几期及近期的固定资产投资、技术改造等对生产产品单耗的影响，收集企业的畅销、销量一般及滞销情况的资料，利用金属平衡图的原理抽样测试畅销、销量一般及滞销产品的材料消耗、行业内同种产品的消耗定额等资料相互联系印证分析疑点及异常。
2、人工费用的归集及分配人为在畅销、销量一般及滞销的产品及生产车间之间分配，通过递延确认结转营业成本从而达到调剂利润的目的。对于此类现象，应收集企业产品的工时定额或经验耗费数据、生产产品的车间及厂矿的生产统计报表或车间的考勤记录、车间产品的耗用及开工记录的日志或台班记录、车间核算员核算的相关资料、人力资源部的厂矿人员分布及工种、职位及薪酬报表的原始记录等资料与财务归集分配的人工费用，用以相互印证及分析复核，以辨别是否存有人为调剂利润的情况。
3、原辅材料已领用消耗而求相应结转材料等费用以达到调剂当年利润的目的。对于此类情况，应加强盘点的审计程序，进行重点抽样或全面盘点实物，具体分析盘亏及盘盈的原因，收集当年的产值及产量统计报表、生产产品材料的正常消耗定额、正常的经验消耗数据，对两者作比较分析，看是否有异常，同时根据机器设备全年或某时段的工作记录推算其生产产品需耗用材料的数据，与企业的统计数据及财务数据进行比较分析，以确定是否有耗料而未进成本以调剂利润的情况。
4、财务做账时直接在账上调整生产成本，从而人为调剂产品的单位成本以达到调剂利润的目的。对于此类情况，应关注账上生产成本的借方红字或贷方的非结转到产成品的项目、生产成本在工序之间与产量（产值）记录是否配比，分析是否故意提高在产品的成本而调剂产成品的成本以达到调剂利润的目的。
（三）产品销售及发出环节的异常情况
1、人为调节结转产品到主营业务成本的数量，从而达到少转成本、调剂利润的目的。
2、人为改变产成品年度发出的某期间或某几笔业务的计价方法而在年中或年末采用正确的计价方法，以达到少转或多转成本从而调剂利润的目的。
综上所述，在各种经济犯罪案件中，犯罪嫌疑人常常是在变动中弄虚作假，在深藏中蒙混过关。变是指变真为假，变实为虚，变公为私，变人为己；
藏是指隐藏深固，巧妙掩饰，诡秘掩盖，层层掩护，遍布障眼，蒙混过关。同时，我们也看到：对单位或个人的财会信息和资料的审查是公安机关侦查经济案件的重要工作之一，具有一定的会计与审计专业知识是经侦民警的一项基本素质。为提高侦查工作的成效，提高办案质量，规避和降低办案风险，应当从研究会计与审计专业知识入手，探究会计舞弊的手法及其特征、规律，表现形态，涉及的范围及领域，作弊的时段和常用的手法，掩饰和隐藏的手段，反审查的措施等等。这样才能“魔高一尺，道高一丈”，尽快破案。